注册前海公司常见问题

问：

答：

香港公司每年只须缴付利得税，法团首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税；独资或合伙业务的非法团业务，两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利，则无须缴交利得税。

问：

答：

通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司年计税基期最长为18个月。

问：

答：

除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品必须报关。

问：

答：

评税基期为以下期间之一：

• 较常见为3月31日或12月31日为年结

• 也可定其它月份作为年结

问：

答：

捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%。

问：

答：

于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。

问：

答：

利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。

问：

答：

若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

问：

答：

需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。

问：

答：

不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税。

问：

答：

这是一套国际通行的新税收规则，旨在确保大型跨国企业集团无论在哪个或地区赚钱，都要为其利润承担至少15%的税率 。

问：

答：

“全球更低税”是国际规则，而“香港更低补足税”是香港为了落实国际规则而制定的“本地家法”。如果受涵盖的跨国企业在香港的有效税率低于15%，香港政府有权优先征收一笔"补足税"，将总税负补足到15%，避免税收流失 。

问：

答：

自2025年1月1日起开始的课税年度正式生效。

问：

答：

主要针对巨型跨国企业。即：您所在的跨国企业集团，在过去四年中，有至少两年的全年综合收入达到或超过7.5亿欧元（约合68亿港币）。绝大多数中小型企业都达不到这个标准，因此不受影响。

问：

答：

它指的是在任何多个或地区拥有多于一个“实体”的企业集团。

问：

答：

受涵盖的集团在香港的成员实体，从2025/26课税年度起：

• 必须使用电子方式提交利得税报税表

• 在年结日后的6个月内提交补足税通知

• 在年结日后的15个月内提交补足税报税表

问：

答：

目前很多企业还可以提交纸质报税表。但新规下要求的符合条件的香港公司必须通过税务局的电子平台以电子格式报税，以提高效率和透明度。

问：

答：

需要。新税收规则是 “一旦适用，持续遵守” 。只要您的实体在任何一个年度被要求进行电子报税，那么在之后的所有年度都必须持续使用电子报税，即使集团收入后来不再达标。

问：

答：

在年结日后的6个月内提交“补足税通知”。可以联络科盈税务团队指导。

问：

答：

在年结日后的15个月内提交“补足税报税表”。在申报前，需要详细的计算有效税率。

问：

答：

非常复杂。计算过程涉及对财务报表利润进行大量特定的调整，专业性极强。强烈建议寻求科盈税务团队的帮助，以确保计算的准确性。

问：

答：

利得税率（16.5%） 是香港法律规定的标准利得税率，而有效税率        是企业实际缴纳的税款除以香港公司经调整后的会计利润得出的真实税率。个别企业实操过程中如有享受税收优惠、抵扣和补贴（例如：研发开支加计扣除），引致有效税率低于15%的，则企业将触及补缴“更低补足税”。

问：

答：

那么您的香港公司就需要缴纳一笔 “补足税” 。这笔税的金额就是（15% - 12%）× 经调整后的会计利润，目的是将总税负拉高到15%的水平。

问：

答：

有四类安全港可供企业选择其一，从而减轻复杂的计算工作。

• 过渡性国别报告安全港

• 过渡性低税利润规则安全港

• 合资格当地更低补足税安全港

• 非重大成员实体简化计算安全港

问：

答：

每一类安全港的设计都是为了针对特定情况，因此它们的适用条件也各不相同。建议咨询科盈税务团队，以准确评估自身是否符合特定安全港的适用条件。

问：

答：

是的。

问：

答：

• 初步评估：立即与科盈的税务团队确认，您所在的集团在全球范围内的收入是否接近或达到7.5亿欧元的门槛

• 寻求专业建议：如果可能受影响，委托科盈税务团队为您提供针对性的评估和规划建议

问：

答：

必须由夫妇其中一人申请所有子女的免税额 。一般来说，赚取较高入息的一方申请子女免税额会较为有利。不过，如果其中一方是以标准税率评税，则由另一方申请子女免税额会较为有利。

问：

答：

如纳税人、其分居或已离婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有资格申领子女免税额，税务局局长会根据各申请人对该名子女的供养及教育作出的贡献，来决定分摊这名子女免税额的基准。 。

问：

答：

如子女符合其他申领子女免税额所须的规定，无论她的父或母有否正式结婚，他们都可申请这个子女的子女免税额。

问：

答：

如你供养一名年满18岁但未满25岁的子女，该名子女必须在有关课税年度内曾接受全日制教育，你才可得到该名子女的免税额。按你所提及的情况，你的儿子在今年4月至6月曾接受全日制教育，因此可符合资格申请子女免税额。

问：

答：

在厘订受供养的父母是否通常居住于香港时，税务局会考虑他们与香港的社交及经济联系，而可参考的客观因素包括：

• 在港逗留日数

• 在港是否有一个固定居所

• 在外地是否有物业居住

• 在香港或外地有否工作或经营业务

• 其亲戚主要在香港还是在外地居住

一般来说，如受养人的父母长期居住于外地，逗留香港日数不多或只作探亲性质，即使拥有香港居民身份证，税局也不会视他们为通常居住于香港。

问：

答：

你的受养父母如果不打算继续在香港居住，只是间中回港探亲，他们便不算经常居住于香港，因此不符合申请条件。不过，如你的父母只是间中到内地居住，则仍会视为经常居住于香港，可就他们申请供养父母免税额。

问：

答：

申请“供养父母免税额”，须视乎你父母亲的居住地、年龄和供养情况。如受养人通常在香港居住，在本年度55岁或以上，全年给予受养人不少于$12,000，便有资格申请 “供养父母免税额”，但不必填上该年度实际支付的生活费。

问：

答：

你是已婚人士，即使独力支付子女的生活费，亦不可享有“单亲免税额”。根据《税务条例》，“单亲”的意思是指纳税人全年属单身、丧偶或分居，并且在该年度内曾独力或主力抚养子女，才可获得“单亲免税额”。

问：

答：

在复核申请时，税局可能会要求申请人提交证据以证明受养人符合申请政府伤残津贴的资格。如果受养人有向社会福利署申领伤残津贴，纳税人可提供申领津贴的档案编号以兹证明。但如受养人没有申索政府伤残津贴计划下的津贴，税务局会要求纳税人提交一份由公立医院或注册医生签发，根据综合社会保障援助计划或公共福利金计划中对伤残情况的定义而作出的医疗评核报告，以证明受养人在有关年度的伤残情况符合资格申索政府的伤残津贴。而税局也会接受该份医疗评核报告作为符合免税额的证明。

问：

答：

外籍人士在香港工作期间所取得的薪金，都需要缴交薪俸税；但如果符合下列三个条件，便可豁免缴纳薪俸税：

• 在一个纳税期内在香港连续或累计停留不超过183天

• 该报酬并非由香港雇主或其代表支付

• 该报酬不是由外国雇主设在香港的企业负担

问：

答：

香港税务局规定，属“广义集团”架构下的香港实体，需在2018年4月1日或之后开始的会计期间编制并备案香港实体的总体档案和分部档案；若企业的业务规模和非港关联交易金额不超过以下年度门槛，则可获得豁免。反之，则需要制备：

问：

答：

“广义集团”指：

• 常义集团，即透过拥有权或控制权而有关联的一组企业，而该项关联具以下效果：

• 根据适用的会计原则，该组企业须为财务汇报的目的，拟备综合财务报表；或

• 假使该组企业中任何企业的实益权益，在公开证券交易所交易，该组企业便须如上述般拟备综合财务报表

• 单一企业属某管辖区的税务居民，并透过设于另一管辖区的常设机构经营业务，且须就该业务在该另一管辖区课税

问：

答：

香港实体除非符合豁免条件，否则必须每年都需要更新其总体档案及分部档案。但如果受控交易或经营活动在各年间保持一致，则分部档案中的某些信息可在编制完成后三年内继续使用而无须更新，一旦出现了会影响转让定价的变动，分部档案也需要审查和更新。